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第1章 出纳基础知识2

1.1初步认识出纳2

1.1.1 出纳工作职能2

1.1.2出纳职责和权限4

1.1.3出纳人员基本素质6

1.2出纳工作要求8

1.2.1出纳日常工作内容9

1.2.2出纳工作基本原则10

1.3出纳资料归档12

1.3.1出纳归档资料的范围12

1.3.2出纳归档资料的整理与保管13

1.3.3出纳归档资料的移交与调阅17

1.4出纳工作交接18

1.4.1出纳工作交接书18

1.4.2交接各方责任20

1.5常见错误点拨21

第2章 会计基础24

2.1会计基础含义和种类24

2.1.1会计基础含义24

2.1.2权责发生制24

2.1.3收付实现制25

2.2会计基本前提26

2.2.1会计主体26

2.2.2会计分期27

2.2.3持续经营27

2.2.4货币计量28

2.3会计要素29

2.3.1资产29

2.3.2负债30

2.3.3所有者权益31

2.3.4收入32

2.3.5费用32

2.3.6利润33

2.4会计恒等式33

2.5会计科目和账户37

2.5.1会计科目和会计账户概述37

2.5.2会计科目设置41

2.5.3会计科目和会计账户的分类42

2.6财务数据43

2.6.1财务数据来源43

2.6.2财务数据的关系43

2.7常见错误点拨44

第3章 记账47

3.1记账方法47

3.1.1单式记账和复式记账47

3.1.2复式记账原理49

3.1.3复式记账作用50

3.2借贷记账法51

3.2.1记账规则51

3.2.2借贷方向52

3.2.3试算平衡表53

3.3会计分录54

3.3.1会计分录编制格式和要求54

3.3.2会计分录的运用55

3.4常见错误点拨57

第4章 会计凭证61

4.1原始凭证61

4.1.1原始凭证种类61

4.1.2原始凭证填制64

4.1.3原始凭证审核65

4.2记账凭证67

4.2.1收款凭证68

4.2.2付款凭证69

4.2.3转账凭证71

4.3会计凭证保管72

4.3.1会计凭证审核72

4.3.2会计凭证整理和装订73

4.3.3会计凭证归档和存查75

4.4常见错误点拨75

第5章 会计账簿79

5.1会计账簿分类79

5.1.1按用途分类79

5.1.2按外形分类83

5.2日记账登记方法86

5.2.1普通日记账的格式和登记方法86

5.2.2特种日记账的格式和登记方法86

5.2.3总分类账登记方法91

5.2.4明细分类账登记方法92

5.3会计账簿记账96

5.3.1会计账簿记账原则96

5.3.2错账更正法97

5.4对账和结账99

5.5常见错误点拨100

第6章 银行账户管理103

6.1银行账户103

6.1.1基本存款账户103

6.1.2一般存款账户106

6.1.3临时存款账户107

6.1.4专用存款账户108

6.2银行账户日常账务处理108

6.2.1银行存款日记账109

6.2.2企业网上银行113

6.2.3银行存款余额调节表115

6.3常见错误点拨117

第7章银行结算的管理与核算120

7.1银行结算概述120

7.1.1银行结算要求120

7.1.2银行结算方式之一——支票121

7.1.3银行结算方式之二————银行汇票122

7.1.4银行结算方式之三——商业汇票124

7.1.5银行结算方式之四——银行本票126

7.1.6 银行结算方式之五——汇兑128

7.1.7银行结算方式之六——委托收款129

7.1.8银行结算方式之七——托收承付130

7.1.9银行结算方式之八——信用卡131

7.1.10银行结算方式之九——信用证131

7.1.11银行结算的意义133

7.2银行账户结算核算134

7.2.1银行结算凭证134

7.2.2银行结算收费137

7.3常见错误点拨140

第8章 常用银行结算方式143

8.1支票结算143

8.1.1支票概述143

8.1.2支票结算程序146

8.1.3银行印鉴管理149

8.2银行本票结算150

8.2.1银行本票概述150

8.2.2银行本票结算程序151

8.3银行汇票结算154

8.3.1银行汇票概述154

8.3.2银行汇票结算程序156

8.4汇兑结算159

8.4.1汇兑概述159

8.4.2汇兑结算程序160

8.5常见错误点拨162

第9章 其他银行结算方式166

9.1委托收款结算方式166

9.1.1委托收款概述166

9.1.2委托收款结算程序167

9.2异地托收承付结算方式169

9.2.1异地托收承付概述169

9.2.2异地托收承付结算程序171

9.3信用卡结算方式172

9.3.1信用卡概述172

9.3.2信用卡结算程序174

9.4常见错误点拨175

第10章 现金管理177

10.1库存现金177

10.1.1现金管理制度177

10.1.2现金保管180

10.2现金支出182

10.2.1现金付款182

10.2.2现金报销186

10.3现金收入191

10.3.1现金收款191

10.3.2现金提取194

10.4现金复核和保管197

10.4.1现金日记账197

10.4.2现金送存199

10.4.3库存现金盘查201

10.4.4空白现金支票及空白收据保管204

10.5人民币鉴别207

10.5.1假币类型208

10.5.2鉴别假币的基本方法208

10.6常见错误点拨211

第11章 必备税务知识214

11.1纳税企业类别214

11.1.1小规模纳税人企业214

11.1.2一般纳税人企业217

11.2国税和地税223

11.2.1国税概述223

11.2.2地税概述226

11.2.3纳税申报228

11.3发票管理238

11.3.1发票概述238

11.3.2发票购买和开具241

11.3.3发票保管245

11.4常见错误点拨246