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目录3

第一部分 审计分析模型的构建基础3

第1章 审计分析模型概述3

1.1 审计分析模型的内涵3

1.2 审计分析模型的外延3

1.3 审计分析模型的构建流程4

1.4 构建审计分析模型的相关技术5

1.5 关于算法6

第2章 电子数据的特点和规律7

2.1 电子数据的特点7

2.1.1 电子数据的静态特征7

2.2 电子数据的规律10

2.1.2 电子数据的动态特征10

2.2.1 电子数据的表间联系规律11

2.2.2 电子数据的字段间联系规律12

2.2.3 某企业电子数据的规律13

第3章 审计中间表的创建20

3.1 审计中间表概述20

3.1.1 审计中间表的概念20

3.1.2 创建审计中间表的原因21

3.1.3 审计中间表的特点22

3.2 审计中间表创建规范23

3.2.1 类别规范23

3.2.2 格式规范25

3.2.3 名称规范26

3.2.4 存储规范28

3.2.5 管理规范32

3.2.6 使用规范38

3.3 创建审计中间表的准备工作40

3.3.1 了解与分析采集到的基础数据40

3.3.2 确立分析主题41

3.4 创建审计中间表的步骤41

3.4.1 备份原始数据41

3.4.2 设计审计中间表41

3.4.3 生成审计中间表42

3.4.4 整理审计中间表43

3.4.5 审计中间表数据验证43

3.4.6 撰写审计中间表说明书44

4.1 资产、负债、损益、现金流分析47

第二部分 总体分析模型算法47

第4章 系统分析模型的构建47

4.1.1 结构分析48

4.1.2 趋势分析52

4.1.3 结构比例趋势分析55

4.2 主要指标计算分析57

4.2.1 选择分析指标58

4.2.2 诠释分析指标59

4.3 ××银行系统分析模型构建实例65

4.3.1 资产负债损益分析66

4.3.2 主要指标计算分析74

5.1 设计类别分析模型框架82

第5章 类别分析模型的构建82

5.3 法人贷款类别分析模型构建实例84

5.2 确定类别分析模型构建思路84

5.3.1 法人贷款类别分析模型的构建基础工作85

5.3.2 构建法人贷款总量及不良分析模型90

5.3.3 构建法人贷款地区分布及不良分析模型91

5.3.4 构建法人贷款行业分布及不良分析模型92

5.3.5 构建法人贷款类别分布及不良分析模型93

5.3.6 构建法人贷款经济类型分布及不良分析模型95

5.4 储蓄存款类别分析模型构建实例96

5.4.1 储蓄存款类别分析模型的构建基础工作97

5.4.2 建立多维数据集99

5.4.3 储蓄存款业务多维分析108

6.1.1 审计需求分析117

6.1.2 掌握相关法规117

第三部分 个体分析模型算法117

6.1 利用法律法规定量规定构建个体分析模型117

第6章 利用法律法规构建个体分析模型117

6.1.3 分析数据，创建分析性中间表118

6.1.4 构建模型119

6.2 利用法律法规定性规定构建个体分析模型123

6.2.1 审计需求分析123

6.2.2 掌握相关法规124

6.2.3 分析数据，创建审计中间表124

6.2.4 构建模型127

7.1 利用数据钩稽关系构建基本养老保险个人账户计息分析模型132

第7章 利用数据钩稽关系构建个体分析模型132

7.2 利用数据钩稽关系构建进口信用证开证手续费分析模型135

7.3 利用数据钩稽关系构建航空公司运输收入分析模型141

第8章 利用业务处理逻辑构建个体分析模型146

8.1 利用业务处理逻辑构建生产成本核算真实性分析模型146

8.2 利用业务处理逻辑构建物权资产低价处置情况分析模型149

8.3 利用业务处理逻辑构建保税航油使用情况分析模型153

第9章 利用外部数据关联关系构建个体分析模型158

9.1 利用外部数据关联关系构建个体分析模型158

9.2 利用外部关联数据构建类别分析模型和个体分析模型164

9.2.2 采集数据165

9.2.3 分析数据，创建审计中间表165

9.2.1 审计需求分析165

9.2.4 构建类别分析模型，确定审计重点166

9.2.5 结合多种审计思路构建个体分析模型，查找问题和线索168

第10章 利用审计经验构建个体分析模型172

10.1 利用审计经验构建结算账户异常交易分析模型172

10.2 利用审计经验构建滚动签发银行承兑汇票分析模型176

10.3 利用审计经验构建存单质押贷款风险分析模型179

附录A 财务分析常用指标182

附录B 商业银行风险分析指标190

附录C ×企业2002—2004年度财务报表196

附录D ××银行2002—2004年度财务报表201

参考文献212