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目录1

第一章 概论1

第一节 税务会计的基本概念1

第二节 税务与会计的关系2

第三节 企业税务会计的原则4

第四节 企业税务会计的基本内容6

第五节 我国税务会计的作用8

第六节 建立我国的企业税务会计11

第二章 税务法令规定与财务会计制度13

第一节 健全财务会计的重要性13

第二节 健全财务会计制度的具体要求14

第三节 簿记的组织系统17

第四节 会计凭证21

第五节 会计帐簿27

第六节 健全财会制度，提高企业经济效益32

第三章 企业的筹建与开业35

第一节 企业筹建的经营决策35

第二节 筹建期的帐务处理与发票的购领39

第三节 开业、歇业与变更税务登记46

第四节 纳税鉴定与申报53

第一节 销售收入与销售基础58

第四章 产品及商品销售收入58

第二节 销货折让与销货退回67

第三节 其它经营销售收入73

第四节 工厂的销售收入79

第五节 经济联合企业的销售收入87

第五章 劳务收益营业收入93

第一节 加工营业收益93

第二节 对外加工装配与补偿贸易102

第三节 委托承销与代销112

第四节 其它业务经营收入117

第一节 税务法令规定与营业成本123

第六章 营业成本——商品与材料的耗用及盘存的计算123

第二节 期初存货（料）及在产品盘存125

第三节 购料与进货127

第四节 原材物料的耗用139

第五节 期末商品、原材料及在产品盘存的计算148

第七章 营业成本——工资与费用的计算167

第一节 工资的核算167

第二节 职工福利基金与奖励基金171

第三节 新产品试制费与技术转让费176

第四节 固定资产大、中、小修理181

第五节 运杂费与预提费用185

第六节 税金及销售费用190

第七节 其它费用194

第八章 营业外收支198

第一节 营业外收入198

第二节 劳动保险费支出204

第三节 非常灾害损失206

第四节 积压物资削价损失和加工改制费208

第五节 其它营业外支出209

第九章 固定资产性支出与收益支出213

第一节 支出是否取得固定资产为标准的213

第二节 支出能否增加固定资产价值或效用为标准的216

第三节 支出能否有递延性质为标准的218

第四节 支出虽获得设备数量及价值，但价额较小或期限较短的223

第十章 固定资产的折旧与计算228

第一节 对固定资产计算的规定228

第二节 固定资产折旧的方法238

第三节 综合折旧率的计算250

第四节 固定资产折旧的会计处理254

第五节 无形资产的摊销259

第十一章 应纳税所得额的计算264

第一节 各项专项生产措施贷款264

第二节 企业基金274

第三节 利润留成277

第四节 提留企业“三废”产品利润及其它281

第五节 国营企业征收所得税与调节税的所得额的计算284

第十二章 中外合资经营企业和外国企业纳税所得额的计算297

第一节 各项费用的列支规定297

第二节 应纳税所得额的合理替代方法301

第三节 关于亏损弥补的计算308

第四节 关于其它所得税的计算310

第五节 合作经营与合作生产的计算与规定318

第一节 会计年度的划分问题323

第十三章 所得税的清算与财务报表的编制323

第二节 应收应付制与帐目的调整325

第三节 所得税的清算与利润分配330

第四节 税务审核与帐务调整339

第五节 会计决算报表的编制与报送352

第六节 下期科目调整的处理355

第十四章 履行纳税义务，维护国家财政收入360

第一节 履行纳税义务的重要性360

第二节 如何履行纳税义务362

第三节 遵守税收法纪，维护国家财政收入363

第四节 促进生产，保证增产增收364